顧問契約は必要なの？｜Iroae税理士事務所

「顧問料を毎月支払う価値が、本当にあるのだろうか」「決算のときだけ税理士に頼めば十分ではないか」。このような疑問をお持ちの経営者の方は多いのではないでしょうか。

税理士への依頼には、年間を通じて伴走する顧問契約と、決算・申告のみを依頼する単発の契約があります。本記事では、両者の違いがどこに表れるのかを、期限・帳簿・資金繰りの3つの視点から解説します。

顧問契約は「申告書を作ってもらう契約」ではありません

顧問契約の価値は、申告書という成果物ではなく、1年を通じた関わり方にあります。決算だけの依頼と比べたときの違いは、大きく分けて3つです。

節税の打ち手の「期限」を管理できること
税務調査に耐える帳簿を日常の中で作れること
お金の動きを「起きる前」に把握できること

順番に見ていきます。

節税の打ち手には、すべて期限があります

節税というと特別なテクニックを想像される方が多いのですが、実務の中心は期限の管理です。代表的な打ち手には、いずれも「その日を過ぎると1年間取り返しがつかない」期限が付いています。

役員報酬の改定は事業年度開始から3か月以内

法人税法上、役員の毎月の給与（定期同額給与）は、原則として事業年度開始の日から3か月以内に改定する必要があります。この期間を過ぎてから増額した場合、原則としてその増額部分は損金に算入されません。役職の変更など臨時の改定事由に当たる場合の例外はありますが、業績が好調だからという理由は例外に当たりません。

役員報酬は、法人税・所得税・社会保険料の合計負担を左右する、金額の大きい意思決定のひとつです。決算が終わってから数字を見て「もっと報酬を取っておけばよかった」と気づいても、当期分はもう動かせません。

共済の掛金は「納付した期の分」だけが損金になります

中小企業の代表的な備えである経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）は、月額5,000円から20万円の範囲で掛金を設定でき、総額800万円まで積み立てられます。法人の場合、納付した掛金はその事業年度の損金に算入できます。裏を返せば、決算日までに納付していない掛金は、当期の損金にはできません。損金算入には、確定申告書に明細書（特定の基金に対する負担金等の損金算入に関する明細書・適用額明細書）を添付する手続きも必要です。また、2024年10月1日以後に共済契約を解約して再加入した場合は、解約の日から2年を経過する日までに支払う掛金を損金に算入できないという改正も入っています。

経営者個人の退職金づくりである小規模企業共済も同様です。掛金は月額1,000円から70,000円の範囲で設定でき、納付した掛金の全額が所得控除の対象になります。こちらは法人の損金ではなく経営者個人の控除である点も、役員報酬とあわせて設計しておきたいところです。

いずれも「決算のあとに数字を見てから考える」のでは間に合いません。期中に利益の見込みを把握し、決算日より前に判断しておく必要があります。

税務調査に耐える帳簿は、日常の中でしか作れません

税務調査で問われるのは、申告書そのものよりも、その裏付けとなる日々の帳簿と根拠資料です。契約書や請求書との突き合わせ、勘定科目や消費税区分の判断は、取引が発生した時点で整理しておくのが最も確実で、1年分をまとめて後から復元しようとすると、どうしても粗くなります。

顧問契約があると、疑問点をその都度解消しながら帳簿が積み上がっていきます。結果として「指摘されにくい申告書」を毎期作れることが、長い目で見た最大の防御になります。万一調査の連絡が来た場合にも、日頃から貴社の内容を把握している税理士が窓口として対応できます。

お金の動きを「起きてから知る」経営を終わらせる

決算だけの依頼では、納税額が分かるのは申告の直前です。納税・社会保険・借入返済といった大きな支出が「突然」やってくる状態では、投資や採用の判断はどうしても後手に回ります。

年間を通じて月次の数字を整えていれば、利益の着地見込みと納税額の見込みを期中から更新できます。決算の2〜3か月前に「このまま進むと納税はいくらになりそうか」「決算までに打てる手は何か」という会話ができるかどうかが、顧問契約の有無で最も差が付くところです。

よくある失敗：決算のときには、もう選べません

決算だけの依頼で実際に起こりがちなパターンを挙げます。

期中に業績が伸びたため役員報酬を増額したが、改定の期限を過ぎており、増額部分が損金にならなかった
決算後に共済への加入を検討し始めたため、当期の損金にできず、効果が1年先送りになった
納税額を申告の直前に知り、納税資金の手当てに追われた

共通するのは、「気づいた時点では、打ち手の期限がすべて過ぎていた」という構図です。制度を知らなかったのではなく、知るタイミングが遅かったことが原因になります。

顧問契約の中身は、必要な分だけ選べます

「顧問契約か、決算だけか」の二択で考える必要はありません。当事務所の顧問契約は、毎月の数字をどこまで見るかで選ぶ3つのプランと、記帳や給与計算など業務ごとに選べる分担オプションの組み合わせで決まります。

プラン	数字を確認する頻度	主な内容
ベーシック	3か月に1回	決算・申告、回数無制限の税務相談、納税スケジュールの管理、源泉所得税の集計・納付。記帳はご自身でfreeeに入力
スタンダード	毎月（翌月末までに月次確定）	ベーシックの内容に加え、3か月前の納税予測、消費税の有利不利の判断（簡易・本則・課税選択）、記帳代行・給与計算などのオプション
アドバンス	毎月（翌月15日までに月次確定）	スタンダードの内容に加え、事業部別の損益、予実管理（予算と実績の比較）